Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
đó Văn phòng Tổng công ty tham gia đấu thầu và thi công các công trình xây dựng
cơ bản, thực hiện dịch vụ cho thuê văn phòng. Với phương châm đa dạng hoá các
ngành nghề kinh doanh, đa phương hoá các hình thức đầu tư, Tổng công ty sau nhiều
năm hoạt động đã tìm được chỗ đứng vững chắc trong nền kinh tế thị trường đang
ngày càng phát triển sôi động.
1.1.2.2. Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh tại Tổng công ty
Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, xây lắp có đặc thù hoạt
động khác với các ngành kinh tế khác. Công tác quản lí hoạt động sản xuất kinh
doanh yêu cầu công tác kiểm soát chi phí và kỉ luật lao động rất cao. Để thực hiện tốt
chức năng của mình, Tổng công ty sau nhiều lần đổi mới cơ cấu tổ chức, đến nay đã
tìm được cho mình cách thức tổ chức hợp lí đáp ứng được yêu cầu quản lí mà Tổng
công ty đặt ra. Có thể khái quát sơ đồ tổ chức bộ máy của Tổng công ty như sau:
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức quản lí sản xuất Tổng công ty
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
HỘI ĐỒNG
QUẢN TRỊ
TỔNG GIÁM
ĐỐC
PHÓ TỔNG
GIÁM ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM
ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM
ĐỐC
VĂN
PHÒNG
PHÒNG
KẾ
HOẠCH
KINH
DOANH
PHÒNG
T ÀI
CHÍNH
KẾ
TOÁN
PHÒNG
TỔ
CHỨC
CÁN BỘ
VÀ
THANH
TRA
PHÒNG
KĨ
THUẬT
CÔNG
NGHỆ
PHÒNG
DỰ ÁN
CÔNG
TY TƯ
VẤN
XÂY
DỰNG
VÀ
PTNT
CÔNG
TY
XUẤT
NHẬP
KHẨU
VÀ
XÂY
DỰNG
CÔNG
TY
XÂY
DỰNG
VÀ
PHÁT
TRIỂN
HẠ
TẦNG
CHI
NHÁNH
TỔNG
CÔNG TY
TẠI MIỀN
TRUNG
VÀ TÂY
NGUYÊN
CÁC BAN,
CÔNG
TRƯỜNG
XÂY
DỰNG
CÔNG TY
CON
(2 ĐƠN VỊ)
CÔNG TY
LIÊN KẾT
(20 ĐƠN VỊ)
CÔNG TY LIÊN
DOANH
(1 ĐƠN VỊ)
CÔNG
TY
XUẤT
NHẬP
KHẨU
VÀ XÂY
DỰNG
Á
CHÂU
CHI
NHÁNH
TỔNG
CÔNG
TY TẠI
TP HỒ
CHÍ
MINH
CHI
NHÁNH
TỔNG
CÔNG
TY TẠI
SƠN LA
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Trong đó các công ty con của Tổng công ty bao gồm Công ty Cổ phần thi công
cơ giới và xây dựng Đất Việt và Công ty Cổ phần Xây dựng và Đầu tư phát triển.
Tổng công ty đầu tư vào 20 công ty liên kết như Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát
triển Nông thôn, Công ty Cổ phần Xây lắp và Vật tư xây dựng, Công ty Cổ phần Xây
lắp 1, Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại và phát triển Nông thôn, Ngoài ra
Tổng công ty còn tham gia góp vốn vào Công ty Liên doanh là Công ty Cổ phần Du
lịch Cần Giờ.
Các đơn vị trực thuộc bao gồm 4 công ty, 3 chi nhánh và các ban đội xây dựng
hạch toán phụ thuộc Văn phòng Tổng công ty.
Chức năng của các phòng ban được phân chia cụ thể như sau:
+ Hội đồng quản trị: Thực hiện việc điều hành chung về hoạt động cũng như sự
phát triển của Tổng công ty. Hội đồng quản trị bao gồm các thành viên: Chủ tịch Hội
đồng quản trị, một thành viên kiêm Tổng giám đốc, một thành viên kiêm Trưởng ban
Kiểm soát, 2 thành viên là các chuyên gia về ngành kinh tế - kĩ thuật, tài chính, quản
trị kinh doanh, pháp luật.
+ Tổng giám đốc: Là đại diện pháp nhân của Tổng công ty và chịu trách nhiệm
trước Hội đồng quản trị, trước Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn,
trước pháp luật về hoạt động của Tổng công ty. Tổng giám đốc là người có quyền
điều hành cao nhất trong Tổng công ty.
+ Các Phó tổng giám đốc: Có chức năng tham mưu, nắm tình hình về mặt công
nghệ của Tổng công ty, phụ trách về các vấn đề kinh doanh, các hợp đồng kinh tế,
tình hình sản xuất,
+ Văn phòng Tổng công ty: Bản thân văn phòng Tổng công ty vừa quản lý các
công ty phụ thuộc, công ty con, các chi nhánh cũng như các ban, đội xây dựng lại vừa
tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh riêng của mình bao gồm việc kí kết và quản lí
việc thực hiện các hợp đồng xây dựng đó, quản lí hoạt động cho thuê văn phòng.
+ Phòng kế hoạch kinh doanh: Có trách nhiệm tổ chức xây dựng kế hoạch, tìm
kiếm và tham gia dự thầu các công trình xây dựng để kí kết hợp đồng sau đó chuyển
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
cho các ban, đội xây dựng thực hiện.
+ Phòng Tài chính kế toán: Đảm nhiệm hai chức năng:
Chức năng tài chính: Huy động vốn kinh doanh, hoàn thành nghĩa vụ với Ngân
sách Nhà nước.
Chức năng kế toán: Đảm nhiệm toàn bộ công tác kế toán của Tổng công ty.
Tổng công ty có hai công ty con hạch toán độc lập, 4 công ty phụ thuộc, 3 chi nhánh
cùng các ban, đội xây dựng. Phòng kế toán chỉ đạo quản lí các đơn vị độc lập, kiểm
tra quyết toán các đơn vị phụ thuộc, tự hạch toán sản xuất kinh doanh, tổng hợp kết
quả sản xuất kinh doanh của toàn bộ Tổng công ty và hình thành các báo cáo tài
chính theo quy định của Bộ Tài chính và yêu cầu của Nhà quản lí.
+ Phòng Tổ chức cán bộ & Thanh tra: Tham mưu và quản lí các bộ để sử dụng
nhân công hợp lí, tổ chức thực hiện chính sách lao động đối với cán bộ công nhân
viên.
+ Phòng kĩ thuật công nghệ: Là phòng có tính chất hướng dẫn về kĩ thuật và
công nghệ cho các đơn vị trực thuộc và các ban đội xây dựng thuộc Tổng công ty.
+ Phòng Dự án: Là phòng có chức năng xây dựng các dự án phát triển cho công
ty, triển khai thực hiện các dự án thầu có quy mô lớn.
1.1.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Tổng công ty
1.1.3.1. Chính sách kế toán áp dụng tại Văn phòng Tổng công ty
Để thuận lợi cho việc quản lý theo dõi, kiểm tra tình hình tài chính của toàn
Tổng công ty nói chung vàVăn phòng Tổng công ty nói riêng, Tổng công ty đã áp
dụng một chính sách kế toán chung thống nhất phù hợp với đặc điểm hoạt động sản
xuất kinh doanh tại Tổng công ty.
Về chính sách kế toán áp dụng tại Văn phòng Tổng công ty XDNN và PTNT:
Trước năm tài chính 2006, Tổng công ty áp dụng chế độ kế toán cho các doanh
nghiệp xây lắp được Bộ tài chính ban hành theo quyết định 1864/1998/QĐ-BTC ngày
16/12/1998, Từ năm tài chính 2006 thực hiện theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
ngày 20/3/2006 áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực kinh doanh, mọi
thành phần kinh tế trong cả nước.
Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ được thực hiện thông qua phần
mềm kế toán.
Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến 31/12 năm dương lịch.
- Phương pháp kế toán TSCĐ:
Nguyên tắc đánh giá: Theo giá mua hoặc giá trị quyết toán công trình (trừ các
khoản chiết khấu thương mại, giảm giá), các khoản thuế (không bao gồm các khoản
thuế được hoàn lại) và các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng
thái sẵn sàng sử dụng.
- Phương pháp khấu hao: Theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian
sử dụng ước tính của tài sản cố định. Tỷ lệ khấu hao hàng năm được thực hiện phù
hợp với các quy định tại quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ
trưởng Bộ Tài chính về việc thực hiện chế độ quản lý và trích khấu hao TSCĐ.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp KKTX.
Đánh giá hàng tồn kho: Giá trị theo sổ sách kế toán
Xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá thực tế đích danh.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
1.1.3.2. Tổ chức bộ máy kế toán
Từ đặc điểm kinh doanh và địa bàn hoạt động của mình Tổng công ty đã
lựa chọn áp dụng hình thức kế toán nửa tập trung, nửa phân tán, tại Văn phòng
Tổng công ty tổ chức một bộ phận kế toán hoàn chỉnh có nhiệm vụ hướng dẫn,
kiểm tra hoạt động kế toán toàn đơn vị, lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho toàn
Tổng công ty. Tại các đơn vị trực thuộc có tổ chức các bộ phận kế toán riêng của
mình và định kỳ nộp báo cáo lên bộ phận kế toán tại văn phòng Tổng công ty
theo quy định. Đối với các công ty hạch toán độc lập đã được cổ phần hoá, tổ chức
và hoạt động theo luật DN thì mối quan hệ giữa Tổng công ty với các đơn vị này sẽ
không còn là quan hệ hành chính theo cơ chế giao vốn như trước đây nữa mà chuyển
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
sang quan hệ đối tác- đầu tư tài chính. Vì vậy công tác kế toán của các công ty tự
thực hiện, tự chịu trách nhiệm trước Nhà nước và pháp luật.
Đối với các công ty phụ thuộc, Tổng công ty có trách nhiệm kiểm tra quyết
toán hàng năm, toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cũng như công tác kế toán
xác định chi phí và tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh… do phòng kế toán
của công ty đảm nhận. Cuối năm các công ty này phải nộp một tỷ lệ % nhất định trên
doanh thu thuần về Tổng công ty.
Đối với các chi nhánh, Ban XD và công trường: Mỗi chi nhánh, Ban XD và
công trình có kế toán riêng, có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu chi, thanh toán công
nợ với khách hàng chi tiết cho từng tổ đội SX, từng công trình, HMCT, tập hợp
chứng từ số liệu lên Văn phòng Tổng công ty.
Có thể khái quát tổ chức bộ máy kế toán Tổng công ty theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Tổng công ty
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Kế toán trưởng
Kế
toán
công
nợ
Kế toán
thuế
Phó kế
toán
trưởng
Kế
toán
tổng
hợp
Kế
toán
tài sản
cố
định
Kế
toán
tiền
mặt và
TGNH
Thủ
quỹ
Bộ
phận
kế toán
tại các
ban,
đội,
công
trường
XD
Bộ
phận kế
toán tại
công ty
tư vấn
XD và
PTNT1
Bộ
phận
kế toán
tại
công ty
XNK
và xây
dựng
Bộ
phận kế
toán
tại công
ty xây
dựng và
phát
triển hạ
tầng
Bộ
phận kế
toán
tại công
ty xuất
nhập
khẩu và
xây
dựng Á
Châu
Bộ
phận kế
toán
tại chi
nhánh
TP.Hồ
Chí
Minh
Bộ
phận kế
toán
tại chi
nhánh
Miền
Trung
và Tây
Nguyên
Bộ
phận kế
toán
tại chi
nhánh
Sơn La
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
* Nhiệm vụ kế toán của Tổng công ty
Phòng kế toán của Tổng công ty có 8 nhân viên, trình độ chuyên môn và nghiệp
vụ của các nhân viên kế toán đều cao. Tại các đơn vị trực thuộc đều có bộ phận kế
toán riêng, đứng đầu là người phụ trách kế toán chịu sự giám sát của kế toán trưởng
của Tổng công ty. Trong đó:
Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm bao quát điều hành toàn bộ hệ thống kế
toán của Tổng công ty. Tổ chức và kiểm tra việc thực hiện chế độ kế toán trong
doanh nghiệp. Kế toán trưởng có nhiệm vụ tuân thủ các quy định của pháp luật về kế
toán, thực hiện các công việc được phân công và chịu trách nhiệm về chuyên môn,
nghiệp vụ của mình. Tổ chức thực hiện công tác kế toán trong Tổng công ty, tham
mưu cho Tổng giám đốc và Hội đồng quản trị về tình hình hoạt động kinh doanh của
toàn Tổng công ty, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về công tác kế toán của
Tổng công ty.
Phó kế toán trưởng: Hỗ trợ cùng kế toán trưởng thực hiện nhiệm vụ chung của
phòng, điều hành hoạt động của phòng khi có uỷ quyền của kế toán trưởng.
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán chi tiết của từng bộ
phận, lập BCTC, tổ chức hệ thống tài khoản cho doanh nghiệp. Xem xét cải tiến hình
thức và phương pháp kế toán cho phù hợp với điều kiện của doanh nghiệp cũng như
chế độ kế toán hiện hành. Có chức năng kiểm tra tổng hợp các bảng kê, các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh do kế toán của các Chi nhánh, Ban XD cũng như các đội chuyển
lên vào cuối kỳ báo cáo, sau đó tập hợp vào các chứng từ ghi sổ, sổ cái. Kiểm tra đối
chiếu các bộ phận liên quan, xác định chi phí, tính giá thành, phân bổ chi phí quản lý,
khấu hao TSCĐ,…cho các bộ phận liên quan, xác định kết quả kinh doanh và lập báo
cáo tài chính, chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về chức năng, nhiệm vụ của
mình.
Kế toán tài sản cố định: Theo dõi tài sản cố định về sự tăng giảm, khấu hao và
trích lập khấu hao. Có nhiệm vụ phản ánh chính xác, kịp thời và đầy đủ các nghiệp
vụ có liên quan đến TSCĐ, các chi phí sửa chữa và thanh lý tài sản. Căn cứ vào biên
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
bản bàn giao TSCĐ, chế độ của Nhà nước về trích khấu hao tài sản, tiến hành phân
bổ khấu hao tài sản vào chi phí và tính giá thành sản phẩm.
Kế toán tiền mặt và TGNH: Theo dõi kiểm tra sự tăng giảm về tiền mặt,
TGNH, lập phiếu thu, phiếu chi. Có nhiệm vụ giao dịch với các ngân hàng nơi Tổng
công ty mở tài khoản, phản ánh các nghiệp vụ phát sinh một cách đầy đủ, chính xác,
và kịp thời, chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công việc, nhiệm vụ của mình.
Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình thanh toán với các đối tác, theo dõi các
khoản nợ đến hạn, quá hạn.
Kế toán thuế: Theo dõi các khoản thuế phải nộp, các khoản được khấu trừ và
quyết toán thuế với cơ quan Nhà nước.
Thủ quỹ: Đảm bảo việc xuất quỹ tiền mặt phải theo đúng phiếu thu, phiếu chi
hợp lý.
Kế toán tại các đơn vị trực thuộc: Tổ chức hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh có liên quan và định kỳ lập BCTC gửi lên văn phòng Tổng công ty.
Kế toán tại các ban, đội xây dựng: Có nhiệm vụ tổng hợp các chứng từ, số
liệu từ các đội thi công, lên “Bảng kê chứng từ phát sinh các tài khoản”, định kỳ gửi
lên văn phòng Tổng công ty, cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp, theo dõi các
khoản phải thu, phải trả của các đội thi công.
1.1.3.3. Tổ chức hạch toán kế toán tại Văn phòng tổng công ty
* Tổ chức vận dụng chứng từ
Hệ thống chứng từ được sử dụng trên cơ sở biểu mẫu chứng từ do Nhà nước
quy định, theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
ngày 20/03/2006. Quy mô Tổng công ty lớn nên các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, giao
dịch với ngân hàng diễn ra thường xuyên nên các chứng từ tiền mặt tiền gửi được lập
hàng ngày và số luợng lớn. Địa bàn sản xuất rộng, nhiều công trình lại ở xa nên các
chứng từ vật liệu, nhân công phát sinh ở công trình nhiều thường được tập hợp thành
các bảng kê chứng từ. Khác với doanh nghiệp kinh doanh thương mại và sản xuất
hàng tiêu dùng, là doanh nghiệp xây lắp nên Tổng công ty ít sử dụng những loại
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
chứng từ cho nghiệp vụ bán hàng, không có bảng thanh toán hàng đại lý, hàng ký gửi,
bảng kê vàng bạc đá quý, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý
Do bộ máy kế toán được phân nhiệm rõ ràng nên việc lập chứng từ được thực
hiện nhanh chóng và chính xác. Số chứng từ được đánh theo số thứ tự phát sinh. Hơn
nữa Tổng công ty lại áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ. Các chứng từ ghi sổ chỉ có
nghĩa khi có chứng từ gốc hoặc các bảng kê chứng từ đính kèm nên hệ thống chứng
từ của Tổng công ty luôn được kiểm tra và đối chiếu cẩn thận.
Tổng công ty sử dụng các loại chứng từ sau:
- Bảng chấm công;
- Bảng chấm công làm thêm giờ;
- Bảng thanh toán tiền lương;
- Bảng thanh toán tiền thưởng;
- Giấy đi đường;
- Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ;
- Bảng thanh toán tiền thuê ngoài;
- Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành;
- Hợp đồng giao khoán;
- Biên bản nghiệm thu hợp đồng giao khoán;
- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương ;
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội;
- Phiếu nhập kho;
- Phiếu xuất kho;
- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kì;
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá;
- Bảng kê mua hàng;
- Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ;
- Phiếu thu;
- Phiếu chi;
- Giấy đề nghị tạm ứng;
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng;
- Giấy đề nghị thanh toán;
- Biên lai thu tiền;
- Bảng kiểm kê quỹ ( Dùng cho VNĐ );
- Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý );
- Bảng kê chi tiền;
- Biên bản giao nhận TSCĐ;
- Biên bản thanh lí TSCĐ;
- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành;
- Biên bản đánh giá lại TSCĐ;
- Biên bản kiểm kê TSCĐ;
- Hoá đơn giá trị gia tăng;
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ;
- Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn;
- Phiếu kế toán;
* Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản
Trước đây Tổng công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo QĐ số
1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998, nhưng từ năm tài chính 2006 hệ thống tài
khoản được áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 do Bộ
trưởng Bộ tài chính ban hành. Bao gồm các tài khoản trong và ngoài bảng cân đối kế
toán, cụ thể như sau:
TK loại 1: TK 111, 112, 113, 121, 128, 129, 131, 133, 136, 138, 141, 142,
144, 151, 152, 153, 154, 155, 159.
TK loại 2: TK 211, 212, 213, 214, 217, 221, 222, 223, 228, 229, 241, 242, 244.
TK loại 3: 311, 315, 331, 333, 334, 335, 336, 337, 338, 341, 342, 343, 351, 352.
TK loại 4: 411, 412, 413, 414, 415, 417, 418, 419, 421, 431, 441.
TK loại 5: 511, 512, 515, 521, 531, 532.
TK loại 6: TK 621, 622, 623, 627, 632.
TK loại 7: TK 711
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét